Oszustwa, ewazja podatkowa i pranie brudnych pieniędzy z wykorzystaniem platformy Steam

Praca podejmuje kompleksową analizę oszustw, unikania opodatkowania oraz prania pieniędzy z użyciem wirtualnych przedmiotów na platformie Steam – największym globalnym rynku cyfrowym gier i dóbr kolekcjonerskich. Teza pracy głosi, że wirtualne rynki stwarzają istotne możliwości do prowadzenia działań w charakterze oszustw i prania pieniędzy, przewyższające zakres uwagi regulacyjnej oraz instytucjonalnej, jaką im obecnie poświęcono Problem badawczy pracy dotyczy braku adekwatnej reakcji instytucjonalnej i legislacyjnej na ewolucję wirtualnych rynków. Pozorna neutralność i nieszkodliwość środowisk wirtualnych może prowadzić do mylnego wniosku, że nie zachodzi w nich potrzeba wdrażania szczególnych mechanizmów kontroli i regulacji. Badania oparto na krytycznym przeglądzie literatury i aktów prawnych, analizie regulaminów Valve, studiach przypadków, obserwacji uczestniczącej w społeczności platformy Steam oraz rozmowach z Prokuraturą Krajową i Krajową Administracją Skarbową. Celem autora jest opisanie i skatalogowanie mechanizmów nielegalnego transferu wartości oraz ocena skuteczności istniejących zabezpieczeń i ram prawnych. Zweryfikowano trzy hipotezy: Brak rzetelnej identyfikacji użytkowników ułatwia pranie pieniędzy; Luki legislacyjne pozwalają na osiąganie nieopodatkowanych zysków; Skala i wyrafinowanie scamów rosną dzięki automatyzacji i wykorzystaniu sztucznej inteligencji. Struktura pracy obejmuje pięć rozdziałów: charakterystykę ekosystemu Steam i witryn zewnętrznych, definicje scamu, prania pieniędzy i ewazji podatkowej, typologię wyłudzeń, analizę mechanizmów prania pieniędzy, a także ocenę zabezpieczeń takich jak Steam Guard, limity transakcji i społecznościowe narzędzia OSINT. Przeprowadzone badania potwierdziły tezę pracy, że obecna architektura ekosystemu Steam oraz niedostosowane regulacje fiskalne i AML realnie sprzyjają oszustwom, praniu pieniędzy i unikaniu opodatkowania.

The thesis undertakes a comprehensive analysis of fraud, tax evasion, and money laundering through the use of virtual items on the Steam platform—the world’s largest digital marketplace for games and collectible goods. The thesis asserts that virtual markets create significant opportunities for fraudulent and money-laundering activities that exceed the level of regulatory and institutional attention currently devoted to them. The research problem concerns the lack of an adequate institutional and legislative response to the evolution of virtual markets. The apparent neutrality and harmlessness of virtual environments may lead to the mistaken conclusion that there is no need to implement specific control and regulatory mechanisms within them. The study is based on a critical review of literature and legal acts, an analysis of Valve’s terms of service, case studies, participant observation within the Steam community, and interviews with the National Prosecutor’s Office and the National Revenue Administration. The author’s aim is to describe and catalogue mechanisms of illicit value transfer and to assess the effectiveness of existing safeguards and legal frameworks. Three hypotheses were verified: the absence of reliable user identification facilitates money laundering; legislative loopholes allow untaxed profits to be achieved; and the scale and sophistication of scams increase thanks to automation and the use of artificial intelligence. The structure of the thesis comprises five chapters: a characterisation of the Steam ecosystem and external sites, definitions of fraud, money laundering, and tax evasion, a typology of scams, an analysis of money-laundering mechanisms, and an evaluation of safeguards such as Steam Guard, transaction limits, and community OSINT tools. The research confirmed the thesis that the current architecture of the Steam ecosystem and inadequate fiscal and AML regulations genuinely foster fraud, money laundering, and tax evasion.