Instrumenty służące przeciwdziałaniu uchylaniu się od opodatkowania

Praca analizuje narzędzia prawne i administracyjne stosowane w Polsce i na świecie w celu przeciwdziałania uchylaniu się od opodatkowania. Uchylanie się od opodatkowania definiuje jako celowe unikanie płacenia podatków poprzez działania sprzeczne z prawem, takie jak zatajanie dochodów, fałszowanie dokumentacji czy stosowanie nielegalnych struktur podatkowych. W pracy omówiono: Podstawowe pojęcia związane z systemem podatkowym, takie jak podatek, obowiązek podatkowy i unikanie opodatkowania w odróżnieniu od uchylania się od opodatkowania. Główne przyczyny uchylania się od opodatkowania, w tym brak transparentności systemów podatkowych i złożoność regulacji. Także przedstawiono instrumenty służące przeciwdziałaniu uchylaniu się od opodatkowania, w tym: Ogólną Klauzulę Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania (GAAR), która pozwala organom podatkowym kwestionować sztuczne transakcje mające na celu unikanie opodatkowania. Regulacje dotyczące cen transferowych, które kontrolują transakcje między podmiotami powiązanymi, ograniczając możliwość transferu dochodów do rajów podatkowych itd. Zostały także przeanalizowane Międzynarodowe inicjatywy, takie jak: Program OECD BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), którego celem jest przeciwdziałanie erozji bazy podatkowej i przenoszeniu zysków. Raportowanie schematów podatkowych (MDR), wymagające od podatników i doradców podatkowych zgłaszania podejrzanych struktur podatkowych. Współpraca międzynarodowa poprzez wymianę informacji podatkowych między państwami itd. Wnioski pracy wskazują na rosnącą skuteczność instrumentów przeciwdziałania uchylaniu się od opodatkowania, ale także na potrzebę ich dalszego doskonalenia w związku z globalizacją i rozwojem technologii. Podkreślono znaczenie transparentności, międzynarodowej współpracy oraz edukacji podatkowej jako kluczowych elementów walki z uchylaniem się od opodatkowania.