REFORMY PODATKOWE I NARODOWA SUWERENNOŚĆ

Praca została napisana w ramach programu EUCOTAX Wintercourse 2024, którego tegorocznym tematem przewodnim jest „Reformy podatkowe – sukces czy porażka: od przeszłości przez teraźniejszość do przyszłości”. Praca stanowi opracowanie kwestionariusza do podtematu 6 „Reformy podatkowe a narodowa suwerenność.” Niniejsza praca stanowi prezentację wybranych międzynarodowych inicjatyw wielostronnych mających na celu zapobieganie unikaniu opodatkowania i przenoszeniu zysków do rajów podatkowych oraz uzgodnione w ich wyniku regulacje prawne, które zostały zaimplementowane do polskiego prawa podatkowego. W I rozdziale opisana została międzynarodowa pozycja Polski w organizacjach kształtujących reformy podatkowe oraz pozycja w polskim systemie ich decyzji. W II rozdziale opisany został koncept narodowej suwerenności podatkowej oraz proces harmonizacji prawa podatkowego na poziomie unijnym. III rozdział przedstawia projekt BEPS OECD, przyjęte na jego podstawie regulacje w polskim prawie oraz dyrektywy ATAD i ich implementację. W IV rozdziale zaś przedstawiona została inicjatywa na rzecz przyjęcia globalnego podatku minimalnego oraz stosunek polskiego prawodawcy do tego rozwiązania. Zaprezentowano również dyrektywę unijną o minimanym podatku dochodowym oraz dyskusję na temat przyjęcia dyrektywy BEFIT o wspólnych zasadach kalkulacji podstawy opodatkowania.

This thesis was written as part of the EUCOTAX Wintercourse 2024 program, whose central theme this year is Tax Reforms – Success or Failure: From Past Through Present to Future. The paper constitutes a study of the questionnaire for Subtopic 6, Tax Reforms and National Sovereignty. The report presents selected international multilateral initiatives aimed at preventing tax avoidance and profit shifting to tax havens, as well as the resulting legal regulations that have been implemented into Polish tax law. Chapter I describes Poland's international position within organizations shaping tax reforms and the role of their decisions in the Polish legal system. Chapter II elaborates on the concept of national tax sovereignty and the process of tax law harmonization at the EU level. Chapter III presents the OECD's BEPS project, the regulations adopted under it in Polish law, as well as the ATAD directives and their implementation. Chapter IV discusses the initiative for adopting a global minimum tax and the stance of the Polish legislator on this solution. It also covers the EU directive on the minimum corporate income tax and the discussion surrounding the adoption of the BEFIT directive on common rules for calculating the tax base.