Ulgi podatkowe na innowacje i rozwój w podatku dochodowym od osób fizycznych

Tematyka niniejszej pracy koncentruje się na problematyce ulg podatkowych na innowacje i rozwój w podatku dochodowym od osób fizycznych. W aktualnym stanie prawnym przepisy prawa przewidują bowiem szeroki katalog ulg na działalność badawczo-rozwojową także dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, z kolei działalność innowacyjna stanowi jeden z ważniejszych czynników wspierających rozwój gospodarczy zarówno społeczeństwa, jak i gospodarki. W pracy szczegółowo omówiono obowiązujące w aktualnym stanie prawnym ulgi podatkowe na innowacje i rozwój w podatku dochodowym od osób fizycznych, do których należy: ulga B+R, ulga na innowacyjnych pracowników, ulga na stworzenie prototypu, ulga IP Box oraz ulga na robotyzację. W tej pracy poruszono kwestie związane z podstawą prawną poszczególnych ulg, kategorie podatników uprawnionych do skorzystania z tych ulg, wysokość oraz zasady dokonywania odliczeń w przypadku poszczególnych ulg. Praca kończy się zakończeniem, w którym omówiono trudności związane z możliwością korzystania z przedmiotowych ulg w praktyce.

The subject matter of this thesis pertains to the issue of tax reliefs for innovation and development in personal income tax. Under the current legal framework, the provisions of law establish an extensive catalog of reliefs for research and development (R&D) activities, including those available to individuals conducting business activity. At the same time, innovative activities constitute one of the key factors fostering economic development, both at the societal and economic levels.

This thesis provides a comprehensive analysis of the tax reliefs for innovation and development applicable to personal income tax under the current legal regulations. These include: the R&D relief, the relief for innovative employees, the prototype relief, the IP Box relief, and the robotics relief. The study examines the legal foundations of each relief, the categories of taxpayers entitled to benefit from them, the amount and scope of deductions, as well as the conditions and procedures for applying these reliefs.

The thesis concludes with a discussion of the practical difficulties associated with the utilization of the aforementioned tax reliefs, highlighting issues arising in their practical application.