Rezerwy na ryzyko kredytowe w standardach adekwatności kapitałowej

Rozdział podejmuje próbę badania roli rezerw na ryzyko kredytowe w standardach adekwatności kapitałowej. Z analizy wynika, że, po pierwsze, występują istotne różnice w siatce pojęciowej w standardach adekwatności kapitałowej stosowanej w odniesieniu do strat ponoszonych przez banki na ekspozycjach kredytowych i w standardach rachunkowości. Po drugie, nie ma spójności między IFRS9 i Bazyleą III w zakresie szacowania oczekiwanej straty. Po trzecie, banki stosują zróżnicowane podejście do tworzenia rezerw na ryzyko (i straty) kredytowe. To zróżnicowanie podejścia ma istotny statystycznie i ekonomicznie wpływ na związek między stopą wzrostu kredytów i współczynnikiem kapitałowym banku.

The aim of this paper is to determine the role of loan-loss provisions in capital adequacy standards of banks. The analysis shows that there are significant differences in concepts applied to loan-loss provisions in capital adequacy standards and accounting standards. There is no common approach in the assessment of the expected loss between IAS 9 and Basel III. Banks tend to apply diversified approaches in the creation of loan-loss allowance and loan-loss provisions. This diversity significantly affects the link between loan growth and the capital adequacy ratio.