OPODATKOWANIE STUDENTÓW NA GRUNCIE UMÓW O UNIKANIU PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA

dc.abstract.en	The master's thesis, entitled Taxation of Students under Double Taxation Agreements, focuses on the analysis of issues related to double taxation of persons undertaking their education outside their country of origin. The overarching goal of the thesis is to present in detail the construction of tax exemptions provided for in bilateral double taxation treaties, with particular emphasis on their application to foreign students. The work also attempts to identify the types of income that may be subject to tax exemptions, such as scholarships, academic internships or income from casual work performed during studies. At the outset, the paper presents a general legal framework for the taxation of individuals in the international context, focusing on primary sources of law, such as the OECD Model Convention and other acts governing tax jurisdiction and cooperation between countries. The following section discusses in detail the articles relating directly to the status of foreign students and the conditions that should be met in order for their tax benefits and exemptions to apply. Attention was also paid to the role played by the tax policies of countries in shaping the conditions that favor international educational mobility. An analysis was made of the mechanisms that aim to prevent double taxation and promote transparency and efficiency of tax systems in cross-border relations. The main message of the work is to show the extent to which existing regulations provide foreign students with real protection from excessive tax burdens and the extent to which they support the idea of free access to education internationally.
dc.abstract.pl	Praca pod tytułem Opodatkowanie studentów na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania skupia się na analizie zagadnień związanych z podwójnym opodatkowaniem osób podejmujących naukę poza granicami kraju swojego pochodzenia. Nadrzędnym celem pracy jest szczegółowe przedstawienie konstrukcji zwolnień podatkowych przewidzianych w dwustronnych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, ze szczególnym uwzględnieniem ich zastosowania w stosunku do studentów zagranicznych. Praca podejmuje również próbę identyfikacji rodzajów dochodów, które mogą podlegać zwolnieniom podatkowym, takich jak: stypendia, staże naukowe czy dochody z pracy dorywczej wykonywanej podczas studiów. Na początku pracy przedstawiono ogólne ramy prawne dotyczące opodatkowania osób fizycznych w kontekście międzynarodowym, skupiając się na podstawowych źródłach prawa, takich jak Modelowa Konwencja OECD oraz inne akty regulujące kwestie jurysdykcji podatkowej i współpracy między państwami. W dalszej części omówiono szczegółowo artykuły odnoszące się bezpośrednio do statusu studentów zagranicznych i warunki, jakie powinny zostać spełnione, aby możliwe było zastosowanie przysługujących im ulg i zwolnień podatkowych. Zwrócono także uwagę na rolę, jaką odgrywa polityka podatkowa państw w kształtowaniu warunków sprzyjających międzynarodowej mobilności edukacyjnej. Przeprowadzono analizę mechanizmów, które mają na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu oraz promowanie przejrzystości i efektywności systemów podatkowych w relacjach transgranicznych. Głównym przesłaniem pracy jest ukazanie, w jakim zakresie obowiązujące regulacje zapewniają studentom zagranicznym realną ochronę przed nadmiernymi obciążeniami podatkowymi oraz w jakim stopniu wspierają ideę swobodnego dostępu do edukacji w ujęciu międzynarodowym.
dc.affiliation	Uniwersytet Warszawski
dc.affiliation.department	Wydział Prawa i Administracji
dc.contributor.author	Krokowicz, Paulina
dc.contributor.promoter	Tetłak, Karolina
dc.contributor.reviewer	Waluga, Marek
dc.contributor.reviewer	Tetłak, Karolina
dc.date.defence	2025-07-03
dc.date.issued	2025
dc.date.submitted	2025-06-27
dc.identifier.apd	238304
dc.language	pl
dc.language.other	en
dc.publisher	Uniwersytet Warszawski
dc.rights	ClosedAccess
dc.subject.en	student taxation
dc.subject.en	double taxation treaties
dc.subject.en	tax optimization
dc.subject.en	international tax standards
dc.subject.en	student income and tax exemptions
dc.subject.pl	opodatkowanie studentów
dc.subject.pl	umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
dc.subject.pl	optymalizacja podatkowa
dc.subject.pl	międzynarodowe standardy podatkowe
dc.subject.pl	dochody i zwolnienia podatkowe studentów
dc.title	OPODATKOWANIE STUDENTÓW NA GRUNCIE UMÓW O UNIKANIU PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA
dc.title.alternative	TAXATION OF STUDENTS UNDER DOUBLE TAX TREATIES
dc.type	MasterThesis