EWIDENCJA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG W POLSCE

dc.abstract.en	The paper talks about problems with recording goods and services tax in Poland. It explains how VAT works, what activities are and aren't taxed, and how to keep records of sales and purchases. It also explains the different types of tax returns and how to file them. The paper aims to show how VAT records are an important part of the tax system and that their main job is to make sure that taxpayers are paid in a clear, safe and reliable way. The analysis showed that VAT records in Poland are based on strict laws. The main purpose of these laws is to make sure that tax payments are clear and can be checked fully. The following things are very important here: making sure the documents are accurate, making sure the records match the source documents, and Make sure the data sent in JPK structures matches the real course of economic transactions. Research shows that the right to deduct input tax is closely linked to the obligation to keep records of sales and purchases. To exercise this right, certain conditions must be met. The things it needs and the things it looks like. The study also found that VAT documentation includes a wide range of accounting evidence, the most important of which are VAT invoices and their corrections. It was made clear that it is very important that documents are correct and up-to-date. This is the key to making sure that declarations and records are prepared correctly. At the same time, it was seen that digital technology has made it easier to keep records of taxes. This is because taxpayers now have to submit JPK_VAT files, which means they have to keep more records. This also means that the tax authorities have more control over the records. It also makes the reporting process easier and more organised. The basic idea of VAT can be understood by looking at how the rules of the settlement work. It's still important to keep separate the output and input taxes, and to record them correctly at the right times. It was also found that procedures for correcting records and declarations – including error corrections, invoice cancellations, invoices or mandatory input tax adjustments – are important in making sure that settlements are reliable and in protecting the taxpayer and the state's financial interests. To keep VAT records correctly, you need to know the rules and have the right internal procedures in place to avoid errors.
dc.abstract.pl	W pracy omówione są zagadnienia związane z ewidencją podatku od towarów i usług w Polsce. Przedstawiona jest konstrukcja podatku, zakres czynności opodatkowanych i nieopodatkowanych, zasady dokumentowania, prowadzenia rejestrów VAT sprzedaży i zakupów. Zaprezentowano także rodzaje deklaracji podatkowych i procedury ich składania. Praca ma na celu pokazanie, jakim kluczowym elementem systemu podatkowego jest ewidencja VAT i że jej głównym zadaniem jest zapewnić przejrzystość, bezpieczeństwo i rzetelność rozliczeń podatników. Przeprowadzona analiza wykazała, że ewidencja podatku VAT w Polsce opiera się na ścisłych, ustawowo określonych zasadach, których nadrzędnym celem jest zapewnienie przejrzystości rozliczeń oraz możliwości pełnej weryfikacji czynności opodatkowanych. Ustalono, że kluczowe znaczenie mają tu przede wszystkim: poprawność dokumentacyjna, spójność ewidencji z dokumentami źródłowymi oraz zgodność danych przesyłanych w strukturach JPK z rzeczywistym przebiegiem transakcji gospodarczych. Z badań wynika, że obowiązek prowadzenia rejestrów sprzedaży i zakupów jest ściśle powiązany z prawem do odliczenia podatku naliczonego, przy czym realizacja tego prawa wymaga spełnienia określonych warunków materialnych i formalnych. W pracy ustalono również, że dokumentowanie operacji VAT obejmuje szeroki katalog dowodów księgowych, z których najważniejsze pozostają faktury VAT oraz ich korekty. Podkreślono, iż prawidłowość oraz aktualność dokumentacji stanowi podstawę dla prawidłowego sporządzania deklaracji i ewidencji. Jednocześnie zaobserwowano, że rozwój cyfryzacji administracji skarbowej – w szczególności obowiązek składania plików JPK_VAT – znacząco zwiększył poziom kontroli nad prowadzeniem ewidencji, jednocześnie upraszczając i systematyzując obowiązki raportowe podatników. Analiza zasad rozliczeń wskazała, że podstawowym mechanizmem podatku VAT pozostaje rozdzielenie podatku należnego i naliczonego oraz konieczność ich prawidłowego ujęcia w odpowiednich okresach rozliczeniowych. Stwierdzono także, że procedury korygowania ewidencji i deklaracji – w tym korekty błędów, anulowania faktur czy obowiązkowe korekty podatku naliczonego – pełnią istotną funkcję w zapewnieniu rzetelności rozliczeń oraz ochrony zarówno podatnika, jak i interesu fiskalnego państwa. Poprawne prowadzenie ewidencji VAT wymaga nie tylko znajomości przepisów, ale również stosowania odpowiednich procedur wewnętrznych, które minimalizują ryzyko błędów.
dc.affiliation	Uniwersytet Warszawski
dc.affiliation.department	Wydział Prawa i Administracji
dc.contributor.author	Pieles-Sukiennik, Anna
dc.contributor.promoter	Modzelewski, Witold
dc.contributor.reviewer	Radzikowski, Krzysztof
dc.contributor.reviewer	Modzelewski, Witold
dc.date.defence	2025-12-01
dc.date.issued	2025
dc.date.submitted	2025-11-13
dc.identifier.apd	238576
dc.language	pl
dc.language.other	en
dc.publisher	Uniwersytet Warszawski
dc.rights	ClosedAccess
dc.subject.en	Goods and services tax
dc.subject.en	VAT
dc.subject.en	tax records
dc.subject.en	VAT invoice
dc.subject.en	VAT return
dc.subject.en	taxable activities
dc.subject.en	tax documentation
dc.subject.en	import and export of goods
dc.subject.en	output tax
dc.subject.en	input tax
dc.subject.en	tax law.
dc.subject.pl	Podatek od towarów i usług
dc.subject.pl	VAT
dc.subject.pl	ewidencja podatkowa
dc.subject.pl	faktura VAT
dc.subject.pl	deklaracja VAT
dc.subject.pl	czynności opodatkowane
dc.subject.pl	dokumentacja podatkowa
dc.subject.pl	import i eksport towarów
dc.subject.pl	podatek należny
dc.subject.pl	podatek naliczony
dc.subject.pl	prawo podatkowe.
dc.title	EWIDENCJA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG W POLSCE
dc.title.alternative	RECORDS OF GOODS AND SERVICES TAX IN POLAND
dc.type	MasterThesis