A Comparative and Evaluative Case Study of GRI, SASB and ESRS Sustainability Reporting Frameworks

dc.abstract.en	The paper contains assessment and evaluation of three most popular sustainability reporting frameworks: Global Reporting Initiative framework (GRI), Sustainability Accounting Board framework (SASB) and European Sustainability Reporting Standards framework (ESRS). It aims to contribute to the area of measuring, reporting and evaluating sustainability in business and investigate the research problem which is the relation between these frameworks. This study uses the method of multiple-case study approach, where each framework represents a case study embedded in a context of chosen companies that published sustainability reports based on each framework in 2024: Polenergia, Repower and Innergex. Firstly, this work investigates the structure of each framework and differences in disclosures connected to environmental, social and governance topics. Secondly, it looks at the disclosure related to stakeholder engagement and the character of independent assurance, whether it is voluntary or obligatory. Lastly, it assesses and evaluates the magnitude of usefulness of information provided by each framework to institutions and regulators responsible for improving sustainability reporting tools. This is done through evaluation of quality of information that each framework incentivizes through accuracy of information, relevancy of information and ease of understanding. In the end, this paper proposes certain recommendations for future development of each framework as well as further research linked to sustainability in business.
dc.abstract.pl	Praca zawiera analizę i ocenę trzech najpopularniejszych ram sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju: Global Reporting Initiative (GRI), Sustainability Accounting Board (SASB) oraz European Sustainability Reporting Standards (ESRS). Jej celem jest wniesienie wartości do dziedziny pomiaru, raportowania i oceny zrównoważonego rozwoju w biznesie oraz zbadanie problemu badawczego, jakim jest związek między badanymi ramami. W niniejszym badaniu zastosowano metodę analizy przypadków, w której każda rama sprawozdawczości stanowi odrębne studium przypadku osadzone w kontekście wybranych przedsiębiorstw, które w 2024 r. opublikowały raporty dotyczące zrównoważonego rozwoju oparte na poszczególnych zestawach wytycznych: Polenergia, Repower i Innergex. W pierwszej kolejności w niniejszej pracy przeanalizowano strukturę każdego zestawu wytycznych oraz różnice w ujawnianych informacjach dotyczących kwestii środowiskowych, społecznych i związanych z ładem korporacyjnym. Po drugie, analizie zostały poddane ujawniane informacje dotyczące zaangażowania interesariuszy oraz charakter weryfikacji – niezależnie od tego, czy ma ona charakter dobrowolny, czy obowiązkowy. Po trzecie, oceniono stopień przydatności informacji dostarczanych przez poszczególne ramy dla instytucji i organów regulacyjnych odpowiedzialnych za udoskonalanie narzędzi sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju. Odbywa się to poprzez ocenę jakości informacji, do której każda z tych struktur zachęca, biorąc pod uwagę dokładność, trafność oraz przystępność tych informacji. Na zakończenie w niniejszym artykule przedstawiono pewne zalecenia dotyczące przyszłego rozwoju każdej z ram sprawozdawczości, a także dalszych badań związanych ze zrównoważonym rozwojem w biznesie.
dc.affiliation	Uniwersytet Warszawski
dc.affiliation.department	Uniwersyteckie Centrum Badań nad Środowiskiem Przyrodniczym i Zrównoważonym Rozwojem
dc.contributor.author	Szajner, Zofia
dc.contributor.promoter	Rogatko, Michał
dc.contributor.reviewer	Rogatko, Michał
dc.contributor.reviewer	Wójcik, Filip
dc.date.defence	2026-07-24
dc.date.issued	2026
dc.date.submitted	2026-07-11
dc.identifier.apd	254208
dc.language	en
dc.language.other	pl
dc.publisher	Uniwersytet Warszawski
dc.rights	ClosedAccess
dc.subject.en	sustainability
dc.subject.en	sustainability reporting framework
dc.subject.en	sustainability in business
dc.subject.en	GRI
dc.subject.en	SASB
dc.subject.en	ESRS
dc.subject.en	stakeholders
dc.subject.en	trustworthiness
dc.subject.en	assurance
dc.subject.en	quality of information
dc.subject.pl	zrównoważony rozwój
dc.subject.pl	ramy sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju
dc.subject.pl	zrównoważony rozwój w biznesie
dc.subject.pl	GRI
dc.subject.pl	SASB
dc.subject.pl	ESRS
dc.subject.pl	interesariusze
dc.subject.pl	wiarygodność
dc.subject.pl	weryfikacja
dc.subject.pl	jakość informacji
dc.title	A Comparative and Evaluative Case Study of GRI, SASB and ESRS Sustainability Reporting Frameworks
dc.title.alternative	Porównawcze i oceniające stadium przypadku dotyczące ram sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju: GRI, SASB i ESRS.
dc.type	MasterThesis